Определение налоговой базы

ДЕБЕТ 98050 «Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию», КРЕДИТ 98010 «Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии («ностро» депо базовый)»;

– отражение реализации ценных бумаг по балансу:

ДЕБЕТ 47403 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами», КРЕДИТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг»

– на сумму сделки

ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107), инвестиционный портфель (50306, 50307, 50308 котируемые бумаги, 50206, 50207, 50208 не котируемые бумаги) – по балансовой стоимости;

– списание комиссии биржи:

ДЕБЕТ 50905 «Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг», КРЕДИТ 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»;

– положительная переоценка торгового портфеля:

ДЕБЕТ счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107), КРЕДИТ 50111 «Переоценка ценных бумаг – положительные разницы»;

– отрицательная переоценка торгового портфеля:

ДЕБЕТ 50112 «Переоценка ценных бумаг – отрицательные разницы», КРЕДИТ счетов вложений в торговый портфель (50105, 50106, 50107);

– получение суммы накопленного купонного дохода:

ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 50405 «Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении»;

– зачет суммы уплаченного и полученного НКД:

ДЕБЕТ 50405 «НКД доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении», КРЕДИТ 50406 «НКД по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченный при приобретении»;

– зачисление на счет доходов кредитной организации дохода от полученного НКД:

ДЕБЕТ 50405 «НКД по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении», КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами»;

– списание комиссии биржи:

ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»;

– списание на счет реализации комиссий биржи, уплаченных при покупке и продаже:

ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 50905 «Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг»;

– восстановление резерва на возможные потери, созданного по ценным бумагам инвестиционного портфеля:

ДЕБЕТ 50213, 50312 «Резервы на возможные потери», КРЕДИТ 70107 «Другие доходы» символ 17101 «Восстановление сумм со счетов фондов и резервов на возможные потери»; погашение ценных бумаг, имеющихся у кредитной организации в наличии;

– отражение по счетам депо (в условных единицах 1 бумага = 1 рубль):

ДЕБЕТ 98050 «Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию», КРЕДИТ 98010 «Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии («ностро» депо базовый)»;

– погашение ценной бумаги (без накопленного купонного дохода):

ДЕБЕТ 47403 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами», КРЕДИТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг»;

– списание ценных бумаг с баланса по балансовой стоимости:

ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 50105 «Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления», 50106 «Долго; вые обязательства кредитных организаций», 50107 «Прочие долговые обязательства»;

– списание расходов по приобретению ценных бумаг:

ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 50905 «Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг»;

– отнесение на счета по учету доходов (расходов) финансового результата от погашения ценных бумаг:

ДЕБЕТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг», КРЕДИТ 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами» или ДЕБЕТ 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами», КРЕДИТ 61203/61204 «Выбытие (реализация) ценных бумаг;

Читайте также:

Использование интернет-банкинга в Украине и проблемы его дальнейшего развития
Возникновение и развитие системы удаленного банкинга в Украине совпало с развитием банковской системы в целом. Но если вторая успешно работает, то оптимистически утверждать это же относительно первой нельзя. Банки пытаются предлагать своим клиентам подобные услуги, популяризируя их различными спосо ...

Организация лизинговых операций, содержание лизингового договора
Арендатор с целью получения необходимого оборудования от лизинговой компании представляет последней заявку на аренду, в которой указываются наименование оборудования, поставщик (предприятие-изготовитель), тип, марка, цена оборудования или другого имущества, приобретаемого для арендатора, и срок пол ...

Анализ практики кредитования и управления кредитным портфелем в банке
кредитный ресурс банк ставка Сведения о кредитах, предоставленных ОАО «Камчаткомагропромбанком», сведены в таблицу 2: Таблица 2 Динамика отраслевой структуры кредитного портфеля Наименование отрасли На 1.01.2010г. На 1.01.2011 г. Изменения за отчетный период Тыс.руб. % Тыс.руб. % объема тыс.руб. уд ...