Финансовый результат

Деятельность страховых организаций в рыночных условиях предполагает получение прибыли. Однако, по классическому понятию о страховании, страховая деятельность не предполагает получение значительной прибыли. Согласно страховому законодательству страховые компании могут заниматься не только страховой деятельностью, но и инвестиционно-финансовой, вкладывая часть временно свободных средств в ликвидные предприятия. Поэтому прибыль страховщиков складывается из превышения финансового дохода над расходами по страховому обеспечению (непосредственно страховая деятельность), инвестиционных доходов, доходов от банковских вложений, спонсорства, консультаций, обучения кадров, аренды и других видов доходов, разрешенных законодательством.

Доходы страховой компании можно разделить на три группы:

· доходы от деятельности непосредственно связанной со страхованием;

· доходы от инвестиционной деятельности;

· доходы от прочих видов деятельности.

В страховании термин прибыль применяется условно, так как страховые организации не создают дохода, а лишь участвуют в его перераспределении.

Главным источником доходов страховой организации являются поступления от страховых взносов страхователей. Их размер зависит в первую очередь от объема страхового портфеля, тарифной и маркетинговой политики организации. Полученные страховые премии аккумулируются и представляют собой страховые резервы. Часть страховых резервов направляется на выплаты по страховым обязательствам, а часть учитывается как доход от страховой деятельности. Помимо прямого страхования, как уже было отмечено, страховая компания может участвовать в состраховании и перестраховании. Приняв на себя часть риска по договору сострахования, страховщик получает и часть совокупной премии. А по договору перестрахования при наступлении страхового случая перестрахователь получает от перестраховщика возмещение доли убытков. Кроме того, страховая организация может также оказывать посредническую деятельность.

«Инвестиционная деятельность страховой организации не связана напрямую со страхованием. Она основана на использовании временно свободных средств страховых резервов в качестве источника капиталовложений. Находясь в распоряжении страховщика в течение определенного срока, страховые резервы в соответствии с установленными правилами инвестируются в доходные активы и приносят страховой организации инвестиционный доход. С точки зрения возможностей получения дохода резервы по долгосрочному страхованию жизни обладают наибольшей привлекательностью, так как находятся в распоряжении страховщика в течение длительного времени. Доход от инвестиций складывается из процентов по ценным бумагам, поступлений от участия в уставных капиталах других организаций, процентов по банковским вкладам, процентов по депо премий у перестрахователей, процентов по вкладам в недвижимость и других поступлений. Инвестиционный доход является важным источником дохода для страховых фирм. Кроме того, за счет этого источника финансируются накопительные виды страхования жизни в формах участия в прибыли страховщика и целевого инвестирования средств страховых резервов». [5, с.731]

К прочим видам доходов страховых организаций можно отнести: пени; неустойки; штрафы; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; кредиторская и дебиторская задолженность, по которым срок давности истек; стоимость принятого к учету имущества, полученного дарением; прочие активы, полученные безвозмездно и др.

Расходы страховой организации также можно разделит на три группы:

· расходы по страховым операциям;

· расходы на ведение дел страховой компании;

· прочие расходы.

(данная классификация расходов приведена в учебнике Г.В. Черновой «Основы экономики страховой организации по рисковым видам страхования»)

Расходы, связанные с проведением страховых операций преимущественно состоят из расходов по страховым выплатам и возврату страховых премий в результате прерывания договора страхования и сострахования. Также страховщик несет затраты по перечислению взносов на перестрахование. Значительной статьей расходов являются перечисления в страховые резервы для будущих выплат по страховым обязательствам и превентивные фонды для проведения предупредительных мероприятий. В эту группу расходов входят затраты на премии страховым агентам, заработная плата сотрудникам страховой организации, амортизационные отчисления, расходы связанные с ремонтом имеющегося оборудования, оплата услуг экспертов и др.

Кроме этого, так как страховая организация в силу закона может заниматься инвестиционной деятельностью, она несет затраты связанные с предоставлением во временное пользование свободных средств, расходы по управлению инвестициями. Эти расходы уже относятся к группе «на ведение дел страховой организации», сюда же входят расходы на арендную плату, представительские расходы, оплата аудиторский и консультационных услуг, затраты на добровольное страхование персонала организации, коммунальные и прочие услуги.

Читайте также:

Виды и формы банков
Банковская система как единство постоянно развивающихся и взаимодействующих финансово-кредитных институтов, выполняющих банковские операции как в полном объеме, так и частично, в зависимости от критерия оценки может быть классифицирована следующим образом: по форме собственности выделяют государств ...

Проблемы БКИ в России и пути их решения
Важная особенность российской банковской системы - недостаточная правовая защищенность банков как кредиторов. Если во всем мире банковский кредит, обеспеченный залогом, в случае банкротства заемщика гасится за счет заложенного имущества, то в России оно попадает в общую конкурсную массу, и банки ок ...

Развитие украинского рынка финансовых услуг на основе электронных технологий
Современный мир характеризуется практическим отсутствием границ для технологий, где хозяйственная деятельность в таких ключевых сферах, как телекоммуникации, финансовые услуги, информационные технологии, электронная торговля занимают все больше места в едином, глобальном экономическом просторе. Про ...