Проведем факторный анализ коэффициентов, характеризующих уровень расходов.
К-т расх./руб. акт.2003=0,375;
К-т расх./руб. акт. усл.= 503886140:1463660898=0,344;
К-т расх./руб. акт.2004=0,259;
∆К-т расх./руб. акт. сумма расходов=0,344-0,375=-0,031;
∆К-т расх./руб. акт. сумма активов=0,259-0,344=-0,085;
∆К-т расх./руб. акт. сумма расходов + ∆К-т расх./руб. акт. сумма активов=-0,116.
К-т расх./руб. пр. акт2003=0,445;
К-т расх./руб. пр. акт.усл.=503886140:1236305324=0,408;
К-т расх./руб. пр. акт. 2004=0,294;
∆К-т расх./руб. пр. акт. сумма расходов=0,408-0,445=-0,037;
∆К-т расх./руб. пр. акт.сумма пр. акт.=0,294-0,408=-0,114;
∆К-т расх./руб. пр. акт. сумма расходов + ∆К-т расх./руб.пр.актпр.акт = -0,151.
Вывод: С целью проведения анализа расходы банка были сгруппированы на процентные и непроцентные. В течение анализируемого периода сумма процентных расходов возросла на 9775110 т.р. (13,1%), непроцентных – снизилась на 55458714 т.р. (11,7%).
Увеличение суммы процентных расходов произошло в результате роста суммы уплаченных процентов по привлеченным средствам банков на 885819 т.р. (308,1%), по привлеченным средствам других клиентов – на 8167906 т.р. (11,7%), процентов по долговым ценным бумагам – на 2328760 т.р. (94,2%). В 2004 году банк не осуществлял арендные платежи.
Снижение суммы непроцентных расходов обусловлено снижением суммы комиссионных расходов на 33541 т.р. (7,8%), эксплуатационных расходов - на 143402 т.р. (1,1%), расходов по операциям с иностранной валютой на 57051085 т.р. (17,1%), других непроцентных расходов на 7357495 т.р. (13,2%).Однако возросли суммы расходов на содержание аппарата - на 3844611 т.р. (81,3%), расходов по купле – продаже драгоценных металлов, иностранной валюты и другого имущества на 5282198 т.р. (20,4%).
В составе расходов банка наибольший удельный вес принадлежит непроцентным расходам: в 2003 году – 86,4%, в 2004 – 83,3%. В структуре расходов происходит вытеснение непроцентных расходов процентными на 3,1% .В структуре процентных расходов наибольшая доля принадлежит процентам по привлеченным средствам клиентов: 12,7% и 15,6% в 2003 и 2004 году соответственно. В составе процентных расходов значительных структурных изменений не произошло. Наибольшая доля в структуре непроцентных расходов принадлежит расходам по операциям с иностранной валютой: в 2003 году – 60,6%, в 2004 – 54,8%. Увеличились доли комиссионных расходов, расходов на содержание аппарата, эксплуатационных расходов, но также незначительно.
Коэффициентный анализ показал, что уровень расходов на рубль активов снизился на 0,116 (30,9%), причем в результате снижения общей суммы расходов снизился на 0,031; а в результате роста суммы активов – на 0,085. Аналогичная ситуация возникает при расчете уровня расходов на рубль производительных активов: сам коэффициент снизился на 0,151 (33,9%), причем в результате снижения суммы расходов – на 0,037; в результате увеличения суммы производительных активов – на 0,114.
Динамика рассчитанных коэффициентов считается положительной и приведет к росту финансового результата.
Таблица 8 – Расчет и анализ финансовых результатов и финансовых коэффициентов тыс. руб.
Показатели |
2003 |
2004 |
Отклонения | |
абс. |
отн. | |||
1. Доходы всего, в т.ч. : |
604272077 |
678989778 |
74717701 |
12,36 |
1.1. Процентные |
136643499 |
172675095 |
36031596 |
26,37 |
1.2. Непроцентные |
467628578 |
506314683 |
38686105 |
8,27 |
2. Расходы всего, в т.ч. : |
549569744 |
503886140 |
-45683604 |
-8,31 |
2.1. Процентные |
74407854 |
84182964 |
9775110 |
13,14 |
2.2. Непроцентные |
475161890 |
419703176 |
-55458714 |
-11,67 |
3. Процентная маржа (п.1.1.-п.2.1.) |
62235645 |
88492131 |
26256486 |
42,19 |
4. Непроцентная маржа (п.1.2.-п.2.2.) |
-7533312 |
86611507 |
94144819 |
-1249,71 |
5.Общий финансовый результат (п.3+п.4) |
54702333 |
175103638 |
120401305 |
220,10 |
6.Непредвиденные расходы, влияющие на финансовый результат |
15885955 |
131432756 |
115546801 |
27,35 |
7. Прибыль за отчетный период (п.5-п.6) |
38816378 |
43670882 |
4854504 |
12,51 |
8. Активы всего |
1463660898 |
1944287656 |
480626758 |
32,84 |
9. Коэффициент процентной маржи (п.3/п.8*100) |
4,252 |
4,551 |
0,295 |
- |
10. Коэффициент непроцентного дохода (п.1.2./п.8*100) |
31,95 |
26,04 |
-5,91 |
- |
11. Общая рентабельность (п.7/п.1*100) |
6,42 |
6,43 |
0,01 |
- |
12. Коэффициент частной рентабельности (п.3/п.1.1*100) |
45,6 |
51,2 |
5,6 |
- |
13. Собственные средства брутто |
139951514 |
173524531 |
33573017 |
23,99 |
14. Рентабельность капитала (п.7/п.13*100) |
27,7 |
25,2 |
-2,5 |
- |
Читайте также:
Общие правила проведения банками операций с векселями
Банк может осуществлять такие операции с векселями: кредитные, торговые, гарантийные, расчетные, комиссионные. Во время проведения операций с векселями банк берет на себя такие виды рисков: кредитный, ликвидности, процентный, операционный. Банки могут включать в договоры условия, которые приводят к ...
Электронные валютные биржи в развитых странах
Электронные торговые системы, подобные тем, что существуют в Китае, Коста-Рике, Чили и на Филиппинах, успешно функционируют и в развитых странах с конца 90 х годов XX в. Их отличие от бирж развивающихся стран состоит в более масштабном охвате рынка - в то время как штаб квартира биржи в большинстве ...
Сравнительные условия кредитования физических лиц для приобретения жилья в банке
«Райффайзенбанк Украина»
Состоянием на 01.01.2006 года (по результатам 2005 года) „Райффайзенбанк Украина” согласно данным табл. А.2 – А.7 Приложения А [65] занимает следующие рейтинговые места в банковской системе Украины: - Объем валюты активов баланса – 7 048,990 млн.грн.( 7 место); - Объем собственного капитала – 786,1 ...