Задачи, источники информационного обеспечения и методика анализа кредитного риска в банке

Кредитный риск – это риск возникновения у банка потерь вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора или законодательства [8, с. 89].

Кредитный риск может быть определен как неуверенность кредитора в том, что должник будет в состоянии выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного договора.

Кредитный риск был и остается основным видом банковского риска. Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении кредитных и других приравненных к ним операций, которые отражаются на балансе, а также могут носить забалансовый характер.

Факторами кредитного риска заемщика является его репутация, включая уровень менеджмента, эффективность деятельности, отраслевая принадлежность, профессионализм банковских работников в оценке кредитоспособности заемщика, достаточность капитала, степень ликвидности баланса и т.д. Риски заемщика могут быть спровоцированы самой кредитной организацией из-за неправильного выбора вида кредита и условий кредитования.

Проведение финансового анализа в банке имеет огромное значение, так как на основании его результатов руководство оценивает существующую и разрабатывает перспективную политику банка, определяет эффективность отдельных видов операций и планирует развитие их новых видов. Таким образом, исходя из результатов финансового анализа, руководство банка разрабатывает меры по укреплению финансового состояния банка.

Основными задачами анализа кредитного риска выступают:

1. Оценка изменения рискованности деятельности банка в динамике.

2. Оценка структуры кредитных вложений в банк.

3. Анализ процентных ставок по группам риска.

4. Анализ клиентов попадающих в группу риска.

5. Выявление причин изменения кредитного риска.

6. Изучение динамики показателя реальной доходности кредитных вложений.

7. Определение направлений минимизации кредитного риска.

Анализ кредитного риска заключается в проведении оценки величины риска с использованием методик разработанных специально для каждого вида риска, а так же статистической информации представленной по конкретному банку.

Источниками информационного обеспечения анализа кредитного риска служат следующие формы бухгалтерской и статистической отчетности:

1. Бухгалтерский баланс (приложение А).

Бухгалтерский баланс содержит два раздела: актив и пассив. При анализе кредитного риска в балансе используется информация о кредитах выданных клиентам.

2. Отчет о прибыли и убытках (приложение Г, Д).

Отчет о прибыли и убытках представляет собой отчет о доходах, расходах и финансовых результатах банка. Доходы и расходы сгруппированы в отчете по видам, что позволяет оценить структуру полученных доходов и произведенных расходов банка за отчетный период. Отдельным показателем в отчете указывается величина полученной банком прибыли (убытка).

3. Форма № 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала».

Данной форме представлены сведения о величине кредитного, рыночного, операционного рисков в денежном выражении (абсолютном выражении). Форма № 2801 позволяет оценить состав, структуру и динамику активов банка по группам риска, а также выявить рискованность деятельности банка в целом на основе изучения динамики и выполнения нормативных значений показателей достаточности капитала, характеризующие как доля рисков, принимаемых на себя банком, может быть покрыта собственным капиталом банка.

Читайте также:

Интернет-банкинг как один из способов дистанционного банковского обслуживания
Создание «виртуальной» экономики стало настоящим прорывом к новым возможностям в сфере предпринимательства. Все больше и больше предприятий и фирм стало использовать доступ в глобальную сеть для ведения своих операций по расчетам, рекламированию продукции, проведению маркетинговых исследований и да ...

Виды и формы банков
Банковская система как единство постоянно развивающихся и взаимодействующих финансово-кредитных институтов, выполняющих банковские операции как в полном объеме, так и частично, в зависимости от критерия оценки может быть классифицирована следующим образом: по форме собственности выделяют государств ...

Функции коммерческих банков
Одной из важных функций коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банк ...